Թղթակից հաշիվը հաշիվ է, որն օգտագործվում է մեկ վարկային հաստատության հաշվարկների համար `այլ անձի անունից, կնքված թղթակցային պայմանագրի հիման վրա:
Միջազգային բանկերը սպասարկում են ազգային կամ տարածաշրջանային բանկեր `դրանով իսկ ծառայություններ մատուցելով իրենց հաճախորդներին: Փոքր բանկերը խոշոր բանկերի թղթակիցներ են միջազգային կամ ազգային շուկաներում տարատեսակ ծառայությունների, առաջին հերթին վարկերի համար: Խոշոր բանկերը, լինելով ավելի փոքրերի թղթակիցներ, մուտք են գործում տարածաշրջանային շուկաներ:
Թղթակից հաշիվների տեսակները
Թղթակից հաշիվները բաժանված են նոստրո և լորո հաշիվների: Nostro- ն բանկի անունով բացված հաշիվ է միջնորդ բանկում, կամ, այսպես կոչված, թղթակցային բանկում: Լորոն հաշիվ է, որը բացվում է տվյալ բանկում `իր թղթակից բանկի անունով:
Թղթակից հարաբերությունների հիմունքներ
Շատ դեպքերում թղթակից հաշիվների վրա տոկոսներ չեն վճարվում կամ շատ քիչ են վճարվում: Բացի այդ, բանկերը նախատեսում են միջնորդավճար `նման հաշիվ պահելու և դրա վրա գործարքներ կատարելու համար: Այս առումով, բանկերը նախընտրում են նվազագույն մնացորդներ պահել նոստրոյի հաշիվների վրա ՝ ձգտելով կապիտալ տեղակայել համաշխարհային շուկաներում: Միջոցներ հայթայթելու համար բանկերը միջազգային տարադրամի շուկաներում թղթակցային հաշիվների մնացորդներ տեղադրելու համար օգտագործում են տարբեր սխեմաներ:
Այնուամենայնիվ, բանկերը պետք է թղթակցային հաշվի մեջ պահեն բավարար մնացորդ ՝ վճարման բոլոր հնարավոր պահանջները բավարարելու համար: Այն դեպքերում, երբ հաշիվը չունի անհրաժեշտ միջոցներ, բանկը կարող է իր թղթակցին տրամադրել կարճաժամկետ վարկ, այսպես կոչված, օվերդրաֆտ: Տրամաբանական է ենթադրել, որ նման վարկի տոկոսները բավականին բարձր են, և որոշ երկրներում օվերդրաֆտը արգելվում է օրենքով:
Nostro- ի և ներքին թղթակիցների հաշվի ընդհանուր գումարը հաշտեցվում է ամսական կտրվածքով: Դրա համար կազմվում է հաշվետվություն, որն արտացոլում է այս երկու հաշիվների բոլոր անհամապատասխան գումարները: Հետագայում դրանք ենթակա են կարգավորման:
Գնահատում
Հաշիվներով գործարքների կարևոր կետը արժեքի նման հասկացությունն է: Որոշակի օրվա վերաբերյալ որոշակի գործողության գրանցումը չի նշանակում, որ նույն օրը սեփականատիրոջ հաշվին միջոցներ են մուտքագրվում: Այս գործողության մեջ առանցքային կետը արժեքի կարգավորումն է. Հայտարարության մեջ տեղադրված գումարի կողքին ամսաթվային ամսագրի հաշիվը լրացուցիչ գրառում է: Սա նշանակում է, որ հաշվի սեփականատերը կարող է անմիջապես տնօրինել ստացված գումարը, բայց գումարը դառնում է սեփականատիրոջ սեփականություն `արժեքի ամսաթվից համապատասխան տոկոսների հաշվեգրմամբ: Եթե հաշվի սեփականատերը որոշի ստացված արժութային միջոցները տնօրինել մինչև արժեքի ամսաթիվը, ապա նա կգերազանցի վարկը, որի համար նա կստիպվի վճարել համաձայնեցված տոկոսները պարտատեր բանկին:
