Դրամական միջոցները փոխանցվում են ձեռնարկության դրամարկղ ՝ փակցնելու միջոցով: Այն իրականացվում է այն ժամանակ, երբ բանկում գումարը մարվում է հաշվարկային, արժութային, ընթացիկ և այլ հաշիվներից, ինչպես նաև այն ժամանակ, երբ գնորդներից, հաճախորդներից կանխիկ գումար է ստացվում մատուցվող ապրանքների կամ մատուցված ծառայությունների համար, ստացված ավելցուկային գումարներ ունեցող հաշվետու անձանցից, ապրանքների և ծառայությունների ձեռնարկությունը, շնորհված վարկերը:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Գանձապահին միջոցներ փակցնելիս կազմվում են առաջնային փաստաթղթեր, դրանց լրացման կարգը կարգավորվում է «Կանխիկ գործարքների հաշվառման առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերի միասնական ձևերը հաստատելու մասին» որոշմամբ, գույքագրման արդյունքների գրանցման համար »: Բացի այդ, կանխիկ ընդունող գանձապահը պետք է իմանա «Ռուսաստանի բանկի թղթադրամների (թղթադրամների) և մետաղադրամների վճարումը որոշելու նշաններն ու կանոնները»:
Քայլ 2
Դրամարկղում միջոցների ստացումն իրականացվում է մուտքային դրամական փոխանցման միջոցով: Միևնույն ժամանակ, այն օգտագործվում է այն կազմակերպությունների կողմից, որոնք հաշվապահություն են վարում ինչպես առանց օգտագործման, այնպես էլ էլեկտրոնային և համակարգչային տեխնոլոգիաների օգտագործման միջոցով:
Քայլ 3
Դրամական միջոցների անդորրագրի հանձնարարականը բաղկացած է երկու մասից `բուն պատվերը և անդորրագիրը: Այն լրացնում է հաշվապահը և ստորագրում կազմակերպության գլխավոր հաշվապահը: Այս փաստաթուղթը լրացված է հստակ, առանց սխալների, դրանում թույլ չեն տալիս ուղղումներ և ներթափանցումներ: Մուտքային կանխիկ պատվերի վրա այնտեղ կնիք է դրվում այնպես, որ այն ամբողջությամբ լինի «Ստացման» դաշտում:
Քայլ 4
Դրանից հետո մուտքային կանխիկ պատվերը գրանցվում է մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերների ամսագրում `փաստաթուղթը լրացրած հաշվապահի կողմից: Դրանից հետո պատվերը փոխանցվում է ներքին գանձապահին, այսինքն. այն չի տրվում այն անձին, ով գումարը կստանա:
Քայլ 5
Բացի այդ, գանձապահը, ստանալով փաստաթղթերը, հաշվապահից ստուգում է դրանց վրա ստորագրությունները, ստուգում է պատվերը լրացնելու ճիշտությունը, ստորագրում և ընդունում է միջոցները: Ստացված կանխիկ գումարը ստուգելուց հետո գանձապահը պոկում է անդորրագիրը և տալիս այն գումարը ավանդադրողին: Մուտքային կանխիկ պատվերի վրա կատարվում է «Վճարված» մակագրությունը և դրվում ամսաթիվը:
Քայլ 6
Ֆոնդեր փակցնելիս հաշվապահը կատարում է գրառումներ և կազմում փաստաթղթեր ՝ կախված նրանից, թե որտեղից է գալիս կանխիկ գումարը: Ընթացիկ հաշվից միջոցներ կապիտալացնելիս մուտքային կանխիկ պատվերին կցվում է բանկային քաղվածք և տեղադրվում է փակցնում. Дт 50 «Գանձապահ» - Кт 51 «Ընթացիկ հաշիվ»: Գնորդից միջոցներ ստանալուն պես կազմվում է կանխիկի անդորրագիր, որին կցվում է լիազորագիր այդ գումարը կամ համաձայնագիրը փոխանցող անձից: Այս դեպքում լարերը կատարվում են. Dt 50 - Kt 62 «Հաշվարկներ գնորդների և հաճախորդների հետ»:
