Պլանավորումը դրամական հոսքերի կառավարման գործընթացի բաղկացուցիչ մասն է: Այն թույլ է տալիս տեսնել իրական ֆինանսական իրավիճակը ձեռնարկությունում, գնահատել դրա վճարունակությունը և կատարել անհրաժեշտ կանխատեսումներ: Ֆինանսական պլանավորման գործիքներից մեկը վճարային օրացույցի պատրաստումն է:
Դա անհրաժեշտ է
կրեդիտորական պարտքերի և դեբիտորական պարտքերի վերաբերյալ տվյալներ
Հրահանգներ
Քայլ 1
Վճարման օրացույցը պարունակում է տվյալներ ընկերությանը կանխիկ մուտքերի և դրա վճարումների վերաբերյալ: Սովորաբար կազմվում է եռամսյակային կտրվածքով ՝ բաժանվելով ամիսների կամ ավելի կարճ ժամանակահատվածների: Այն օգտագործելիս անհրաժեշտ է հետևել արտադրության, գույքագրման, դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի կարգավիճակին: Այն ներկայացնում է կարճաժամկետ հեռանկարում փողի տեղաշարժի ծրագիր և հաստատվում է ձեռնարկության սահմաններում և հնարավորություններում:
Քայլ 2
Օրացույցի առաջին բաժնում արտացոլված են ծախսերը, այսինքն. բոլոր առաջիկա վճարումները և միջոցների փոխանցումները, երկրորդում `բոլոր սպասվող մուտքերը: Անհրաժեշտ է, որ նրանց միջև հավասարություն լինի, իսկ լավագույն դեպքում ՝ եկամտի ավելցուկ ծախսերի նկատմամբ: Դրա հիմնական նպատակն է խուսափել մուտքերի և վճարումների միջև եղած բացերից, երբ ընկերությունը չունի անհրաժեշտ միջոցներ:
Քայլ 3
Վճարային օրացույցի օգտագործումը թույլ է տալիս բացահայտել ֆինանսական սխալները, միջոցների բացակայությունը, պահուստները: Օգնում է հասկանալ գերակշռող բացասական իրավիճակների պատճառները և որոշել դրանց վերացման միջոցառումները: Այն կազմելու համար պահանջվում են հետևյալ փաստաթղթերը. Ապրանքների վաճառքի պլան, արտադրության ծախսերի նախահաշիվ, պայմանագրեր, հաշիվ ապրանքագրեր, կապիտալ ներդրումների ծրագիր, աշխատավարձի վճարման ժամանակացույցեր, կազմակերպության հաշվի քաղվածքներ `համապատասխան հավելվածներով:
Քայլ 4
Վճարային օրացույցի կազմման գործընթացը բաղկացած է մի քանի փուլից: Նախ, դուք պետք է ընտրեք պլանավորման ժամանակահատված: Դա կարող է լինել մեկ քառորդ, մեկ ամիս, տասնամյակ կամ նույնիսկ մեկ շաբաթ: Երկրորդ, վաճառքների պլանային ծավալը որոշվում է `ելնելով ընտրված ժամանակահատվածում արտադրության ծավալից և մնացորդների փոփոխությունից: Երրորդ, հնարավոր դրամական հոսքերի չափը հաշվարկվում է: Հաջորդը, գնահատվում են սպասվող ծախսերը և որոշվում է մնացորդը: Այն ներկայացնում է ստացված գումարների և դիտարկվող ժամանակահատվածի ծախսերի տարբերությունը: Ամփոփման արդյունքում ձեռնարկությունում հայտնաբերվում է միջոցների պակաս կամ ավելցուկ:
Քայլ 5
Եկամուտների և ծախսերի ակնկալվող մնացորդը համեմատվում է միջոցների անվտանգության նվազագույն պաշարների հետ: Եթե պլանավորված վճարների արժեքը պարզվում է, որ մուտքերից ավելին է, հաշվի առնելով հաշիվների մնացորդները, ապա դա կարող է նշանակել ֆինանսական վիճակի վատթարացում: Ավելցուկը վկայում է ձեռնարկության կայուն գործունեության և դրա վճարունակության մասին:
Քայլ 6
Վճարային օրացույցը թույլ է տալիս կառավարել կրեդիտորական և դեբիտորական պարտքերը, անհապաղ տեղեկություններ ստանալ դրամական միջոցների հոսքերի մասին, որոշել կարճաժամկետ վարկի անհրաժեշտությունը և հնարավոր դարձնել վճարումների և հաշվարկների ժամանակի անհամապատասխանությունները:
