Դրամական միջոցների հոսքի քաղվածք կամ դրամական միջոցների հոսք օգտագործվում է ընկերության գործունեությունը դրամական հոսքերի և բաշխման իմաստով պատկերավորելու համար: Այսպիսով, պատասխանը տրվում է մի հարցի, որը հնարավոր չէ ստանալ այլ զեկույցներից, այն է `արդյո՞ք ընկերության բիզնեսում բավականաչափ միջոցներ են շրջանառվում` իր պարտավորությունները կարգավորելու համար: Հարցը բավականին լուրջ է, և այս իմաստով հիմնական դերը խաղում է այն մեթոդաբանությունը, որն օգնում է ճիշտ լրացնել դրամական միջոցների հոսքի քաղվածքը:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Դրամական միջոցների հոսքի քաղվածքը երեք հիմնական բլոկների համադրություն է, որոնց հաշվարկների արդյունքներն ամփոփվում են հաշվետու ժամանակաշրջանի ընդհանուր գումարի մեջ: Այս բլոկները ներառում են ընթացիկ, ներդրումային և ֆինանսական գործունեությունից ստացվող դրամական միջոցների հոսքերը: Այս բլոկներից յուրաքանչյուրը կազմավորվում է մուտքերի ամփոփմամբ `ըստ գործունեության տեսակի և համապատասխան ծախսերի հանման:
Քայլ 2
Դրամական միջոցների հոսքի քաղվածք լրացնելու համար ձեզ հարկավոր է հաշվեկշիռ և եկամտի քաղվածք (P&L): Հաշվեկշռի միջոցով դուք կկարողանաք հետևել ընկերության ներդրումային և ֆինանսական գործունեության փոփոխություններին: Բայց քանի որ ընկերության շրջանառության հիմնական մասը սովորաբար կազմում է ամենօրյա գործունեությունը, շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունն ավելի օգտակար է: Այն պետք է ճշգրտվի այնպես, որ ապրանքներն արտացոլեն դրամական միջոցների հոսքերը ոչ թե «բեռնափոխադրման», այլ «վճարման դիմաց»: Միևնույն ժամանակ, մի մոռացեք պահպանել դրամական հոսքերի կազմման հիմնական սկզբունքները. • Դրամական միջոցների հոսքը շարունակական է.
• Դրամական միջոցների հոսքը կախված չէ պարտավորությունների առաջացման ժամանակից և արտացոլում է միայն միջոցների և ծախսերի ստացման փաստերը.
• Հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում մնացորդը չի կարող բացասական լինել:
Քայլ 3
Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունն ավարտելու համար օգտագործեք եկամտի քաղվածքները ճշգրտելու ուղղակի կամ անուղղակի եղանակը: Ուղղակի մեթոդի էությունը կայանում է նրանում, որ OP&L տողերը հոդված առ հոդված վերածվում են միջոցների և ծախսերի ստացման փաստացի տվյալների: Անուղղակի մեթոդով դրամական միջոցների հոսքերին չառնչվող բոլոր ծախսերը (օրինակ `մաշվածություն) գումարվում են հաշվետու ժամանակաշրջանի շահույթին P&L- ից, և բոլոր հարակից եկամուտները, որոնք նույնպես կապված չեն դրամական հոսքերի հետ, հանվում են:
