Եկամտահարկը միշտ անվանում են ուղղակի հարկեր, քանի որ այն վերցվում է Ռուսաստանում գործող ընկերության ստացած շահույթից: Այս ցուցանիշը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է որոշել հարկային բազայի չափը և սակագնի դրույքաչափը, որն ուժի մեջ է հաշվետու ժամանակաշրջանի համար:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Հաշվեք եկամտային հարկի գծով եկամտային հարկի կամ արժեքի արժեքը (Փ PD), որը գոյանում է ընկերության կողմից հաշվետու ժամանակահատվածում: Այն պետք է հավասար լինի հարկային դրույքաչափով հաշվապահական հաշվառման կորստի կամ շահույթի արդյունքներին: Իր հերթին, հաշվապահական հաշվառման շահույթը պետք է արտացոլվի թիվ 2 ձևի հաշվետվությունում, ինչպես նաև հավասար լինի 170 և 140 տողերի հանած 180 տողերի հանրագումարին: Արտացոլեք պայմանական եկամտի ստացված ցուցանիշը «Շահույթ և վնաս» հաշվի 99-րդ հատուկ հաշվի վրա:
Քայլ 2
Հաշվեք հաստատուն տարբերությունների հանրագումարը: Նմանատիպ գումար կարող է կազմվել միայն այն դեպքում, երբ ծախսերի և եկամուտների գումարների ճանաչման ամսաթվերը համընկնում են հաշվապահական հաշվառման և հարկային հաշվառման մեջ, և դրանց գումարները տարբեր կլինեն: Այն կարող է ձեւավորվել ինչ-որ կոնկրետ պատճառով: Օրինակ, եթե ծախսերը ամբողջությամբ ճանաչվում են հաշվապահական հաշվառման մեջ:
Քայլ 3
Կատարեք հաշվարկը: Դա անելու համար հանեք հաշվապահական հաշվառման մեջ ճանաչված ծախսերի արժեքից `ծախսեր, որոնք նշված են հարկային հաշվառման մեջ: Այս կերպ Դուք կկարողանաք մշտական տարբերություններ ստանալ: Հաջորդը, ստացված արժեքը բազմապատկիր շահույթի նկատմամբ կիրառվող հարկի դրույքաչափով: Սա ձեզ կտա Մշտական հարկային պարտավորության (ՊՍԼ) արժեքը:
Քայլ 4
Որոշեք հետաձգված հարկային ակտիվի (կրճատ ՝ SHE) ցուցանիշը, որը հավասար է ժամանակավոր տարբերությունների արտադրանքին, ինչպես նաև եկամտահարկի դրույքաչափին: Պետք է հիշել, որ ժամանակավոր պահվող տարբերությունները ծագում են, եթե հաշվապահական հաշվառման որոշակի ծախսեր ճանաչվում են ավելի շուտ, քան հարկերը, իսկ եկամտի չափը, ընդհակառակը, ավելի ուշ:
Քայլ 5
Հաշվեք LEO- ն (հարկի հետաձգված պարտավորություն), որը հարկվող ժամանակավոր տարբերությունն է հարկի դրույքաչափի վրա: Առաջին արժեքը կարող է հայտնվել, երբ հաշվապահական հաշվառման ծախսերը պակաս են հարկային հաշվառման մեջ ճանաչված ծախսերից: Հաշվեք հաշվետու ժամանակաշրջանի եկամտահարկի գումարը: Դա անելու համար գումարեք PNO, UR, ONA, LEO հաշվարկված արժեքները:
