Պարտքային կապիտալի ներգրավումը միշտ էլ հանգեցնում է ֆինանսավորման ընտրված մեթոդի արդյունավետությունը գնահատելու և հաշվարկելու անհրաժեշտությանը: Պարտքի մեծ մասն ազդում է կազմակերպության ֆինանսական կայունության և վճարունակության նվազման վրա, բայց եթե այդ պարտքը գոյացել է մատակարարի և կապալառուի միջև հարաբերությունների արդյունքում, ապա դա կազմակերպությանը թույլ է տալիս օգտագործել փողերը մինչ պարտքեր կան: առանց տոկոսներ վճարելու: Դա շատ ավելի շահավետ է, քան բանկում վարկի դիմելը:
Դա անհրաժեշտ է
- - բյուջետավորում;
- - վերլուծություն
Հրահանգներ
Քայլ 1
Բազմաթիվ տարբեր գործոններ ազդում են ձեռնարկության ակտիվների և պարտավորությունների արժեքի վրա: Վճարման ենթակա հաշիվների վրա ուղղակի ազդեցությունն իրականացնում են `շահույթի և վաճառքի հասույթի փոփոխությունը. ապրանքների, ծառայությունների և նյութերի գների փոփոխություն; փոփոխություններ պարտապանների հետ հաշվարկներում:
Ընկերության վճարման ենթակա հաշիվների արդյունավետ կառավարումը հնարավոր է միայն այն դեպքում, եթե մշակվի գործակիցների համակարգ, որը բնութագրում է ընկերության վարկատուների հետ հարաբերությունների գնահատումը, ինչպես նաև բյուջետավորումը: Պարտքը կարելի է օպտիմալացնել `վերլուծելով փաստացի ցուցանիշների համապատասխանությունը և վերլուծելով տեղի ունեցած շեղումների պատճառները:
Քայլ 2
Դուք նաև պետք է մշակեք միջոցառումների շարք `վճարման ենթակա հաշիվները ծրագրին համապատասխանեցնելու համար: Կազմակերպության կողմից կրեդիտորական պարտքերի կախվածության գործակիցը հաշվարկվում է որպես փոխառու միջոցների ընդհանուր գումարի և ձեռնարկության ակտիվների մեծության հարաբերակցություն և ցույց է տալիս, թե որքան են կազմվում կազմակերպության ակտիվները կրեդիտորական պարտքերի հաշվին:
Քայլ 3
Պարտքի մնացորդը որոշվում է որպես դեբիտորական պարտքերի նկատմամբ վճարման ենթակա հաշիվների գումարի հարաբերակցություն և կազմվում ՝ հաշվի առնելով պարտքերի երկու տեսակներն էլ: Համապատասխանության ցանկալի մակարդակը կախված է ձեռնարկության ռազմավարությունից, որը կարող է լինել չափավոր, ագրեսիվ կամ պահպանողական:
Քայլ 4
Վճարման ենթակա հաշիվների հաշվարկն իրականացվում է `հաշվի առնելով ժամկետանց պարտքի վերաբերյալ տվյալները: Անհրաժեշտ է պարտապանների հետ հստակեցնել, թե ինչպես և երբ են նրանք նախատեսում մարել պարտքերը: Ստուգեք ՝ արդյո՞ք մատակարարների կազմը և հաշվարկների պայմանները փոխվել են, ինչը սովորաբար հանգեցնում է վճարման ենթակա հաշիվների շրջանառության դանդաղեցմանը կամ արագացմանը:
Քայլ 5
Պարզաբանեք `արդյոք արտաբյուջետային և բյուջետային միջոցների նկատմամբ ժամկետանց պարտք կա: Միասին, այս տվյալները ցույց կտան ձեռնարկության վճարման ենթակա հաշիվների ամբողջական պատկերը: Բացի այդ, ցանկալի է ստուգել ընկերության բաժնետոմսերի վիճակը `պահանջարկի պահանջարկի համեմատ, պաշարների պակաս կամ ավելցուկի առկայության համար և վերացնել դրանք պլանավորման ժամանակահատվածում:
Քայլ 6
Ընկերությունը պարտավոր է մարել վճարման ենթակա հաշիվները ՝ անկախ նրանից, թե ժամանակին գումար է ստանում իր պարտապաններից: Վերլուծությունը պետք է իրականացվի գնորդների և մատակարարների կողմից առանձին, և անհրաժեշտ է նաև առանձնացնել վերջին ամսվա ընթացքում հայտնված պարտքը և կես տարի շարունակվող անշարժ գույքը:
Քայլ 7
Դուք պետք է գնորդների հետ հաշվարկներ վերցնեք և տեսնեք, թե ընդհանուր պարտքի որ մասն է մարվել 6 ամսվա ընթացքում, բացի այդ, նրանք կարող են վերջերս արտադրված ապրանքներ առաքել: Այս ամենը պետք է հաշվի առնել: Տվյալների վերանայումը ցույց կտա, որ այդպիսի ձեռնարկությունների համար անհրաժեշտ է կազմել հաշտության հայտարարություններ և փոխհատուցող հայտարարություններ:
