RuNet- ում վերջերս բռնկված «թեյի բաժակի փոթորիկը» բռնկվեց `բանկային քարտեր օգտագործող ֆիզիկական անձանց միջև ցանկացած փոխանցում կատարելիս եկամտահարկի գանձման շուրջ: Դրան մեծապես նպաստել է 2018-ի հունիսի 29-ին Պետդումայի բյուջեի և հարկերի կոմիտեի նախագահի առաջին տեղակալ Ի. Գուսևայի կողմից արված այդ լուրերի պաշտոնական հերքումը: Բայց հավատալ, որ քաղաքացիների միջեւ բոլոր անկանխիկ վճարումները կմնան հարկային մարմինների տեսադաշտից, դա տրամաբանական և շատ անլուրջ չի լինի:
Անհատների կողմից միջոցների միջքարտային փոխանցումների ծառայությունը մեր երկրում հայտնվեց մի քանի տարի առաջ և արագորեն սկսեց ձեռք բերել ժողովրդականություն: Ըստ Կենտրոնական բանկի, վերջին երկու տարվա ընթացքում ռուսները սկսել են զգալիորեն պակաս կանխիկ գումար հանել: Միևնույն ժամանակ, մենք ավելի հաճախ սկսեցինք քարտեր օգտագործել ոչ միայն տերմինալներ ունեցող կամ առցանց խանութների մանրածախ ցանցերում բնակավայրերի համար, այլ նաև միմյանց հետ տարբեր տեսակի ֆինանսական հարաբերություններ կարգավորելիս:
Անհատների միջև հաշվարկների ակտիվ օգտագործումը պլաստիկ քարտերի միջոցով, այսպես կոչված, p2p փոխանցումներ կամ քարտեր քարտերի, հանգեցրել է հարկային մարմինների հետաքրքրության մեծացմանն անկանխիկ փոխանցումների նկատմամբ և հանգեցրել քարտերի գործողությունների նկատմամբ վերահսկողության խստացմանը: անհատների:
Ով իրավունք ունի վերահսկել բանկային հաշիվները
Անկանխիկ փոխանցումներ կատարելիս վարկային կազմակերպությունները պարտավոր չեն հարկային մարմիններին տեղեկացնել իրենց հաճախորդների կողմից կատարված յուրաքանչյուր վճարման մասին: Հավասարապես, հարկային մարմիններն իրավունք չունեն իրենց հայեցողությամբ հաշվի առնել քաղաքացու կողմից ստացված այս կամ այն գումարը որպես հարկման ենթակա իր եկամուտ: Բայց կան գործարքներ, որոնք կասկածելի են բանկիրների կամ հարկային մարմինների տեսանկյունից `կապված այն վերահսկողության հետ, որի վրա բանկային կազմակերպությունները և հարկային ծառայությունները օժտված են որոշակի լիազորություններով:
1. Փողերի լվացման դեմ պայքարի մասին օրենքի համաձայն, վարկային հաստատությունները պարտավոր են վերահսկել հաճախորդների հաշիվներում հայտնվող միջոցների օրինականությունը: Բազմաթիվ կանխիկ գումար մուտքագրելու, դրամական միջոցների մեծ փոխանցման կամ կանոնավոր անդորրագրի նման փաստեր հայտնաբերելուց հետո բանկն իրավունք ունի հաշվետիրոջից տեղեկատվություն պահանջել փողի աղբյուրի մասին:
Եթե հաճախորդը չի հաստատում միջոցներով գործարքների օրինականությունը, ապա հաշիվը կարող է արգելափակվել: Դրամական միջոցների շարժը սառեցվում է մինչև հարկաբյուջետային մարմինները համոզվեն, որ այդ միջոցները չեն ստացվել հանցավոր ճանապարհով և չեն հանդիսանում ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեությունից եկամուտ: Բացի այդ, բանկերը պետք է տեղեկացնեն Rosinformmonitoring- ին քաղաքացիների հաշիվներին մուտքերի վերաբերյալ տեղեկատվության մասին հետևյալ դեպքերում.
- երբ գործարքի գումարը գերազանցում է 600 հազար ռուբլին.
- եթե վճարումները կրում են կանոնավոր բնույթ, իսկ մուտքերը կազմում են ամսական ավելի քան 100 հազար ռուբլի.
- միջոցները ստացվել են ավելի քան 3 միլիոն ռուբլու չափով անշարժ գույքի վաճառքից:
Օրենսդրության մեջ վարկային հաստատությունների նկատմամբ այլ պահանջներ (ինչպես, օրինակ, Դաշնային հարկային ծառայությանը ֆիզիկական անձանց անձնական հաշիվների տեղաշարժի վերաբերյալ տեղեկատվության փոխանցում) չկան:
2. Դրամական փոխանցումները մի բանկային քարտից մյուսը ենթակա չեն անձնական եկամտահարկի, անկախ դրանց չափից, եթե դրանք վճար չեն ներկայացված ապրանքների, կատարված աշխատանքների, մատուցված ծառայությունների դիմաց: Այսինքն ՝ ֆիզիկական անձանց քարտից քարտ փոխանցումները պետք է տարբերակել: Հնարավոր չէ դրանք ավտոմատ կերպով համարել հարկվող եկամուտ և գանձել հարկ `քարտից այլ քարտ տեղափոխված գումարի չափով:
Գործարքների բոլոր շղթաների մոնիտորինգը կատարվում է Կենտրոնական բանկի և Դաշնային հարկային ծառայության համատեղ հարթակում գործող արհեստական բանականության միջոցով:Վերստուգողները հնարավորություն ունեն հետևելու ցանկացած ֆինանսական գործարքի և հայտնաբերելու այն վճարները, որոնք, իրենց կարծիքով, կասկածելի են: Միևնույն ժամանակ, հարկային մարմիններն իրավունք ունեն բանկերից հետաքրքրվել անհատի ցանկացած հաշվի կարգավիճակի վերաբերյալ (բանկային քարտ, կանխիկ կամ մետաղական հաշիվ, ավանդ և ավանդ, էլեկտրոնային դրամապանակ և այլն):
Այնուամենայնիվ, FTS- ը կարող է հաշվի աուդիտ նախաձեռնել միայն այն դեպքում, եթե հարկային ծառայությունները հիմնավոր ենթադրություն ունենան այն մասին, որ հարկ վճարողն ունի հայտարարագրած եկամտի աղբյուր: Օրինակ, նրանց է դիմել մի քաղաքացի, որը չունի որոշակի մակարդակի պաշտոնական եկամուտ, որը պահանջում է գույքահարկի նվազեցում `կապված բնակարանների գնման հետ: Կամ, ըստ հարկային մարմինների, ֆիզիկական անձը վարձատու է, բայց ստացված եկամտի մասին չի հայտնում հարկային մարմին:
Եթե հայտնաբերվի, այսպես կոչված, «անձնական եկամտահարկից անմաքուր» եկամուտը, ապա քաղաքացու նկատմամբ կկիրառվեն որոշակի պատժամիջոցներ: Բայց դա հնարավոր է միայն այն բանից հետո, երբ տվյալ անձի նկատմամբ իրականացվում է անձնական եկամտահարկի վճարման ճշտության կամերային ստուգում: Հարկային մարմինները, խնդրելով և հաշվի առնելով քաղաքացու բացատրությունները, պետք է հաստատեն, որ շահույթ ստանալու փաստն իրականում տեղի է ունեցել: Իսկ հարկերից խուսափելը պետք է ապացուցվի դատարանում:
Այսպիսով, քաղաքացու քարտի վրա անորոշ ստացումների վրա հարկային հաշվեգրումը չի կարող կատարվել: Բայց այն անհատները, որոնց նկատմամբ հարկային ստուգում է իրականացվել և գործը փոխանցվել է դատարաններ, հարկը գանձվում է լրացուցիչ: Եթե հարկ վճարողի մեղավորությունն ապացուցված է, նա պետք է տույժի տեսքով վճարի եկամտահարկ (թաքնված եկամտի 13%), ինչպես նաև տույժեր և չվճարված հարկի գումարի 20% -ը:
Վերստուգիչ մարմինների վերահսկողության տակ գտնվող ֆիզիկական անձանց հաշիվների գործառնություններ
Նախևառաջ, հաճախակի դեպոզիտով / կանխիկացմամբ հաշիվները կարող են ենթակա լինել հարկային ստուգման: FTS- ը նույնպես շահագրգռված կլինի նույն գումարների կանոնավոր (օրը, շաբաթը, ամիսը և այլն) անդորրագրերով ՝ անկախ փոխանցման գումարից (օրինակ ՝ վարձակալված գույքի դիմաց վճարումներ): Եթե կազմակերպությունն իր ընթացիկ հաշվից աշխատողին աշխատավարձի նախագծի շրջանակից դուրս գումար է փոխանցում կամ չի նշում փոխանցված գումարների նպատակը (բիզնեսի ծախսեր, ճանապարհածախս, շահաբաժին և այլն), դա նաև պատճառ է, որ հարկային մարմինները բացատրություններ կխնդրեն պլաստիկ քարտի սեփականատիրոջից: FTS- ը հատուկ ուշադրություն կդարձնի այն անձանց, ովքեր քարտեր են վճարում իրենց անձնական ծառայությունների համար, բայց հարկեր չեն վճարում այդ եկամտի համար: Դրանք ներառում են այսպես կոչված «ոչ ֆորմալ զբաղվածություն» ունեցող անձինք, մասնավորապես ՝
- անկախ աշխատողներ և հեռաշխատողներ, որոնք չեն կնքում քաղաքացիական կամ աշխատանքային պայմանագրեր:
- ինքնազբաղված քաղաքացիներ (կրկնուսույցներ, դայակներ, բուժքույրեր, տնային տնտեսուհիներ և այլն), որոնց աշխատանքը որևէ ձևակերպված չէ.
- փոքր ձեռնարկատերեր (տնային հրուշակագործներ, վարսահարդարներ, կոսմետոլոգներ և հանրային ծառայությունների ոլորտի այլ ներկայացուցիչներ), որոնք գործում են առանց պետական գրանցման:
Ֆինանսապես սահմանափակ քաղաքացիները (սնանկ, պարտապան, գործազուրկ) նույնպես կմտնեն հարկային մարմինների տեսադաշտ, որի անձնական հաշիվների վրա կգտնվի միջոցների շարժը:
Բանկային քարտեր փոխանցումներ ստացող ֆիզիկական անձանց այլ կատեգորիաներ նույնպես կարող են ձեւացնել, որ հարկային մարմինների կողմից կողմնակալ են: Օրինակ,
- ցանկացած օտարերկրյա ակտիվների սեփականատեր.
- մեկը, ով ապրում է արտերկրում և աշխատավարձ է ստանում Ռուսաստանի գործատուից;
- բնակարանի կամ մեքենաների հետ խոշոր գործարքների մասնակից;
- իր սեփական անշարժ գույքի վաճառողը. բնակարանի, ավտոտնակի և այլ գույքի տանտերը.
- անհատ - առցանց խանութի վաճառող;
- անհատ ձեռնարկատեր, ով աշխատում է առանց ընթացիկ հաշիվ բացելու;
- շահումով խաղերի մասնակից, որը մրցանակ է ստացել.
- վիճակախաղի մրցանակակիր;
- նվեր ստացող և այլն:
Այսպիսով, եկամտային հարկ վճարելու մասին մտածելու հիմք այն մարդիկ են, որոնց շահույթը համապատասխանում է հարկվող եկամտի բնութագրերին, ինչպես նաև նրանց համար, ովքեր օգտագործում են p2p փոխանցումները որպես վճարային ծառայություն: Սովորական քաղաքացիները, ովքեր իրենց քարտերում ստանում են ոչ հարկվող եկամուտ (պարտքի մարում, ներտնտեսային վճար, նպաստ, կրթաթոշակ, ալիմենտ և այլն), չեն ազդում: Բայց ստուգման մեխանիզմը հեռու է կատարյալ լինելուց, և դուք կարող եք հրավեր ստանալ հարկային տեսուչից `ֆիզիկական անձանց միջև գրեթե ցանկացած փոխանցում հաշվարկելու պահանջով: Ուստի արժե համալրել ոչ միայն տոկունությամբ և համբերատարությամբ, այլև փաստաթղթերով, որոնք հաստատում են, որ ստացված գումարը եկամուտ չէ: Դրանք կարող են լինել.
- IOUs, եթե դա վարկի մարում է (գումարը ավելի քան 10 հազար ռուբլի է `համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 808-րդ արվեստի, պահանջում է գրավոր գրանցում ֆինանսական հարաբերությունների);
- նվիրատվության փաստաթղթեր (ինչպես հարազատներից, այնպես էլ այլ մարդկանցից);
- գործատուից ստացված վճարումների վկայագրեր, բացի աշխատավարձից.
- բացատրություններ այն դեպքերում, երբ դա համատեղ փոքր գնում է, անձնական ծախսերի փոխհատուցում և այլն;
- համակարգչի էկրանից սքրինշոթ (վաճառքի կայքերի միջոցով գովազդի միջոցով անձնական իրեր վաճառելիս և այլն);
- վճարողի բացատրությունը վճարման նպատակի մասին:
Միևնույն ժամանակ, կգործի Կենտրոնական բանկի և Դաշնային հարկային ծառայության մեկ անլաֆ պլան `բոլոր անկանխիկ վճարումների հաշվառման համար, և կվերալոգվի չհաշվառված եկամուտ ստացող քաղաքացիների փաստերի հայտնաբերման մեխանիզմը` հարկերի ընթացքում հնարավոր թյուրիմացություններից խուսափելու համար: աուդիտ, արժե պահպանել երկու հիմնական կանոն:
- Անհատին քարտ փոխանցում կատարելիս ուղարկողը պետք է ստանձնի ամբողջ պատասխանատվությունը «վճարման նպատակը» դաշտում տեղեկատվություն նշելու համար: Հենց նա է ծառայում որպես նշաններից մեկը, որ այդ գումարը կամ համարվում է ոչ հարկվող եկամուտ, կամ ենթակա է անձնական եկամտահարկի:
- Քարտի վրա ստացված միջոցները բանկոմատից հետ վերցնող ստացողը պետք է մտքում ունենա հարցի պատասխանը. «Ի՞նչ կարող եմ հարկային տեսուչին ասել այս անդորրագրի աղբյուրի մասին: Ինչպե՞ս եք պատրաստ դա հիմնավորել փաստաթղթերում »:
