Գործունեության իրականացման գործընթացում կազմակերպությունների ղեկավարները հաշվարկներ են կատարում դրամարկղի միջոցով: Միևնույն ժամանակ, նրանք պետք է պահպանեն կանխիկ կարգապահությունը, որը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից: «Կանխիկ գործարքներ» հասկացությունը ներառում է միջոցների ստացում, պահպանում և ծախսեր: Այս բոլոր շարժումները պետք է ձեւակերպվեն ՝ համաձայն Ռուսաստանի օրենսդրության:
Կազմակերպության դրամարկղի հետ աշխատելու կանոններ
Որպես կանոն, գանձապահը պետք է աշխատի գանձապահի հետ: Նրա հետ է, որ կազմակերպության ղեկավարը համաձայնագիր է կնքում լիարժեք պատասխանատվության մասին: Եթե աշխատակազմում այդպիսի աշխատող չկա, նրա պաշտոնում կարող են նշանակվել ինչպես հաշվապահ, այնպես էլ կազմակերպության ղեկավար:
Յուրաքանչյուր տարի իրավաբանական անձը պետք է բանկի հետ համաձայնեցնի աշխատանքային օրվա վերջում կանխիկ մնացորդի սահմանաչափը: Այսինքն ՝ կանխիկ դրամարկղը պետք է պահվի դրամարկղի մոտ միայն հաշվարկում նշված գումարի չափով: Դուք կարող եք այս ձևը վերցնել ձեր ֆինանսական հաստատությունից, լրացնել և ներկայացնել մինչև նոր օրացուցային տարին: Եթե դուք դա չեք անում, դուք իրավունք չունեք միջոցները պահել կազմակերպության դրամարկղում:
Ֆոնդերի անդորրագիր գանձապահին
Գանձապահը փող կարող է գալ տարբեր աղբյուրներից, օրինակ `կազմակերպության հաշվարկային հաշվից, գործընկերներից, հիմնադիրներից, հաշվետու անձանցից և այլն: Ամեն դեպքում, դուք պետք է գումարի անդորրագիրը փաստաթղթավորեք փաստաթղթերով, դրա համար օգտագործեք կանխիկ անդորրագիրը (ձև թիվ KO-1): Դուք պետք է փաստաթուղթ կազմեք մեկ օրինակով: Գանձապահը և գլխավոր հաշվապահը ստորագրած պատռվածքի մասը դուք պետք է տաք այն գումարին, ով ավանդ է հանձնել:
Դրամարկղի անդորրագիրը հանձնվում է գանձապահի հաշվետվությանը և գրանցվում ՀԴՄ գրքում (ձև թիվ KO-3):
Հաշվապահական հաշվառման մեջ դուք պետք է կատարեք հետևյալ գրառումները.
- D50 K51 - կազմակերպության ընթացիկ հաշվից դրամարկղեր են ստացվել գանձապահի գրասենյակում;
- D50 K62 - միջոցներ են ստացվել գործատուներից գանձապահին.
- D50 K71 - հաշվետու անձից դրամական միջոցներ են ստացվել գանձապահին.
- D50 K75 - դրամարկղը դրամարկղի գրասենյակում ստացվել է հիմնադրից
- D50 K90.1 - վաճառքի արդյունքում դրամարկղում դրամական միջոցներ են ստացվել:
Դրամարկղից միջոցների թողարկում
Դրամական միջոցների բոլոր շարժումները նույնպես պետք է փաստաթղթավորվեն և արտացոլվեն հաշվապահական հաշվառումներում: Դա անելու համար օգտագործեք ծախսերի կանխիկ պատվեր (ձև թիվ KO-2): Միջոցները կարող են օգտագործվել աշխատավարձերը վճարելու, ներկայացման գումարներ թողարկելու, ընթացիկ հաշվին միջոցներ մուտքագրելու համար և այլն: Ավարտված ծախսային փաստաթուղթը պետք է գրանցվի ՀԴՄ գրքում և ներկայացվի գանձապահի հաշվետվությանը:
Կանխիկ հաշվառում կատարեք հետևյալ գրառումները.
- D70 K50 - աշխատավարձերը վճարվել են կազմակերպության աշխատակիցներին.
- D71 K50 - թողարկման համար միջոցներ են թողարկվել.
- D60 K50 - ապրանքների համար մատակարարին տրամադրվել են միջոցներ:
Եթե կազմակերպությունն ունի մի քանի ՀԴՄ, օրինակ, մի քանի ստորաբաժանումների դեպքում, ընկերությունը պետք է ունենա գլխավոր գանձապահ: Հենց նա է լրացնում գանձապահի կողմից ստացված և թողարկված կանխիկ դրամի հաշվառման գիրքը (ձև թիվ KO-5): Դրամարկղի մասնակցությամբ իրականացվող բոլոր գործարքները պետք է արտացոլվեն դրամարկղային գրքում (ձև NoKO-4): Հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում գիրքը կարվում է, համարակալվում և կնքվում է կազմակերպության կնիքներով և ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի ստորագրությամբ:
Հաշվետու անձ
Հաշվետու անձը այն անձն է, ում դրամական միջոցները տրամադրվել են դրամարկղից: Այս անձը կարող է լինել միայն ընկերության աշխատակից: Նա պետք է հաշվարկի ստացված գումարը:
Հաշվետու միջոցների թողարկման համար կան հետևյալ պահանջները.
- հաշվետու անձը պետք է ստացված գումարի մասին հաշվետվություն ներկայացնի ծախսերի կտրոնում նշված ժամանակահատվածի ավարտից կամ կառավարչի կարգադրությունից `միջոցների թողարկման մասին, - նա պետք է ներկայացնի կանխիկի ծախսը հաստատող փաստաթղթեր (չեկեր, անդորրագրեր, հաշիվ ապրանքագրեր և այլն): Եթե միջոցները ամբողջությամբ չեն ծախսվել, հաշվետու անձը պետք է վերադարձնի դրանք.
- արգելվում է հաշվետու միջոցները փոխանցել մեկ աշխատակցին մյուսից:
Փաստաթղթերը վերադարձնելիս հաշվետու անձը պետք է իմանա, որ անդորրագրերը, կտրոնները, հաշիվ-ապրանքագրերը պետք է ճիշտ լրացվեն, ծախսերը պետք է տնտեսապես հիմնավորված լինեն:
