Ընկերության դրամական հոսքերը արդյունավետորեն կառավարելու համար անհրաժեշտ է գնահատել ընթացիկ հաշիվներում առկա միջոցների ընթացիկ վիճակը, ինչպես նաև վերլուծել պարտապանների պարտքերը: Դեբիտորական պարտքերը վերլուծելու համար հարկավոր է հաշվարկել հետևյալ ֆինանսական ցուցանիշները:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Հաշվարկեք դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը `օգտագործելով բանաձևը. Շրջանառություն DZ = (վաճառքից ստացված եկամուտ / ստացվելիք միջին հաշիվներ) * հաշվետու ժամանակաշրջանի օրերի քանակը: Վերցրեք վաճառքի եկամուտները վերլուծված ժամանակահատվածի շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունից, հաշվարկեք ստացվելիք միջին հաշիվները ըստ ավելացնելով «դեբիտորական պարտքերի» գումարներն ըստ հաշվետու ժամանակաշրջանի սկզբի և վերջի և արդյունքի թիվը բաժանելով 2-ի: Բազմապատկելով ստացված գործակիցը հաշվետու ժամանակաշրջանի օրերի քանակով Հաշվեք նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանների դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը `անհատ, խոշորագույն պարտապանների համար:
Քայլ 2
Վերլուծեք, թե ինչպես է փոխվել «դեբիտորական պարտքերի» շրջանառությունը: Որքան ցածր է այս ցուցանիշը, այնքան լավ: Եթե դեբիտորական պարտքերի շրջանառության օրերի քանակը նվազել է, դա նշանակում է, որ գնորդներն ավելի ակտիվորեն վճարում են հաշիվները, իսկ ընկերության վճարունակությունը մեծանում է:
Քայլ 3
Հաշվարկեք ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի հարաբերակցությունը ՝ օգտագործելով հետևյալ բանաձևը. Դեբիտորական պարտքերի հաշվետվությունից վերցրեք ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի գումարը, հաշվեկշռից դեբիտորական պարտքերի ընդհանուր գումարը:
Քայլ 4
Հաշվեք նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանների ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի գործակիցները: Հետևել գործակիցի փոփոխությունների դինամիկային, եզրակացություններ անել: Եթե այս գործակիցը ձգտում է աճել, դա նշանակում է, որ ավելանում է ժամկետանց «դեբիտորական պարտքերի» մասնաբաժինը: Receամկետանց դեբիտորական պարտքերի աճը վատթարանում է միջոցների շրջանառությունը և նվազեցնում ընկերության վճարունակությունը:
Քայլ 5
Հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում կազմեք չմարված դեբիտորական պարտքերի քաղվածք: Դեբիտորական պարտքերի ընդհանուր գումարից ընտրեք հաշվետու ամսվա վաճառքի հետ կապված պարտքը: Հաջորդը, հաշվարկեք չմարված դեբիտորական պարտքերի մասնաբաժինը այս ամսվա վաճառքների ծավալում: Հետևեք դեբիտորական պարտքերի մարման փոփոխությունների դինամիկային, եզրակացություն արեք ապրանքների վաճառքից ստացված հասույթի դանդաղման կամ արագացման վերաբերյալ:
