Մնացորդը որոշակի ժամանակահատվածում ձեռնարկության ծախսերի և մուտքերի տարբերությունն է: «Փակման մնացորդ» հասկացությունն օգտագործվում է ժամանակաշրջանի վերջում որոշակի հաշվի մնացորդը որոշելու համար և օգտագործվում է, որպես կանոն, հաշվեկշիռը կազմելիս: Հաշվարկման կարգը որոշվում է վերլուծական կամ սինթետիկ հաշվի բնույթով:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Սինթետիկ հաշիվների համար ստեղծեք շրջանառության թերթիկ: Այն պետք է պարունակի սյունակ ՝ հաշվի անվանմամբ և բացման մնացորդի, շրջանառության շրջանառության և ավարտի մնացորդի համար դեբետային և կրեդիտային հաշվարկման երեք զույգ սյուններ: Նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի տվյալների հիման վրա մուտքագրեք դեբետային և վարկային համարները բացման մնացորդի համար:
Քայլ 2
Որոշեք հաշվետու ժամանակաշրջանի շրջանառությունը: Դա անելու համար, հաշվապահական հաշվառման տվյալների հիման վրա, նշեք յուրաքանչյուր հաշվի համար դեբետի և վարկի գումարը: Ստուգեք, որ գումարները համապատասխանում են բնօրինակ փաստաթղթերին: Հակառակ դեպքում, կատարված սխալները տարեկան հաշվեկշիռը թողնելիս կարող են անճշտությունների պատճառ դառնալ:
Քայլ 3
Վերլուծեք այն հաշվի բնույթը, որի համար ուզում եք որոշել ավարտի մնացորդը: Նրանք բաժանվում են ակտիվ, պասիվ և ակտիվ-պասիվ: Դա պետք է արվի, քանի որ հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում մնացորդի հաշվարկման կարգը նրանց համար տարբեր է:
Քայլ 4
Հաշվեք ակտիվ հաշիվների փակման մնացորդը: Այս հաշիվների մուտքերը դեբետային են, իսկ օտարման միջոցները հաշվառվում են: Ամսվա վերջում մնացորդը հաշվարկելիս անհրաժեշտ է դեբետային շրջանառություն ավելացնել և դեբետի բացման մնացորդներին հանել վարկի շրջանառությունը: Արդյունքը կլինի ակտիվ հաշվի դեբետային մահճակալի մնացորդը:
Քայլ 5
Հաշվեք պասիվ հաշիվների փակման մնացորդը: Դրանց ստացման և օտարման արտացոլումը համապատասխանաբար արտացոլվում է կրեդիտում և դեբետում: Հետևաբար, հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում հաշվարկվում է վարկի ավարտի մնացորդը, որը հավասար է վարկի բացման մնացորդի և վարկի շրջանառության գումարին `հանած դեբետային շրջանառության:
Քայլ 6
Որոշեք ակտիվ պասիվ հաշիվների ավարտի մնացորդը, որոնք ունեն ինչպես վարկային, այնպես էլ դեբետային կողմեր: Դա անելու համար նախ անհրաժեշտ է գումարել դեբետային բացման մնացորդներ և շրջանառություններ և դրանցից հանել վարկային ցուցանիշները: Եթե ստացված արժեքը զրոյից մեծ է, ապա դա վերաբերում է վերջնական մնացորդի դեբետին, իսկ եթե ավելի քիչ է, ապա վարկին առանց մինուս:
