Դեպի ձեռնարկություններ կանխիկ հոսքերի վերլուծությունը ուղղված է դրա բարեկեցության ցուցանիշի ձևավորմանը: Այս տնտեսական արժեքը ժամանակի ընթացքում կանխիկի գումարի փոփոխության մաթեմատիկական ֆունկցիա է: Այս հայեցակարգի առնչությամբ օգտագործվում են «ներհոսք» և «արտահոսք» բառերը, որոնք համապատասխանաբար բնութագրում են միջոցների եկամուտներն ու ծախսերը:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Դրամական միջոցների հոսքը տնտեսական տերմին է, որը նշանակում է միջոցների անընդհատ հոսք: Սա ընկերության գործունեության ընթացքում միջոցների ներհոսքի և արտահոսքի բաշխում է `դրանց առաջացման իրական ժամանակի տեսանկյունից:
Քայլ 2
Դրամական միջոցների հոսքը կարող է ներկայացվել որպես մաթեմատիկական ֆունկցիա, որի գծապատկերը ընկերության գործունեության տեսողական ցուցադրումն է: Այսպիսով, դրամական միջոցների հոսքը ցույց է տալիս ձեռնարկության ֆինանսական ներուժը, նրա աշխատանքի արդյունավետությունը (շահութաբերությունը): Փողի տեղաշարժի վերաբերյալ հաշվետվություններ ներկայացնելու անհրաժեշտությունը միջազգային ստանդարտների համակարգում համեմատաբար վերջերս է հայտնվել, սակայն դա ձեռնարկությունում կանխիկ դրամի դինամիկայի առավել բնութագրական ցուցիչն է:
Քայլ 3
Վերլուծվում են դրամական միջոցների հոսքերի երեք տեսակ. Դրամական միջոցների հոսքը, որը բխում է ընկերության հիմնական, ներդրումային և ֆինանսական գործունեությունից: Համապատասխան հաշվետվություններ կազմելու համար օգտագործվում են հաշվեկշռի և շահույթի և վնասի տվյալների ստացված տվյալները:
Քայլ 4
Փաստորեն, դրամական միջոցների հիմնական հոսքը եկամտի քաղվածքի փոփոխությունն է, քանի որ այն գրանցում է եկամուտներն ու ծախսերը հենց դրանց իրական առաջացման պահին: Եկույցի փոփոխությունը կոչվում է վերափոխում, որը ներառում է երկու մոտեցում. Ուղղակի և անուղղակի:
Քայլ 5
Ուղղակի մոտեցումը ենթադրում է հաշվետվության յուրաքանչյուր կետի վերափոխում և առավելագույն կերպով արտացոլում է դրամական միջոցների հոսքը: Անուղղակի մոտեցումը հիմնված է հաշվեգրման հիման վրա հաշվարկված զուտ շահույթի մեծության վրա: Դրանից հետո այն ճշգրտվում է ՝ զուտ եկամուտը կանխիկ հիմունքով վերադառնալու համար ՝ ավելացնելով ծախսեր (օրինակ ՝ մաշվածություն) և հանելով ոչ հոսքային եկամուտները:
Քայլ 6
Ընկերության հիմնական (գործառնական) գործունեության կանխիկ հոսքի վերլուծությունը հասկացվում է որպես միջոցների հոսք, որոնք ուղղված են բիզնեսի գործառնությունների իրականացմանը (հումքի և սարքավորումների գնում, պատրաստի ապրանքների վաճառք, աշխատողներին աշխատավարձերի վճարում, տոկոսադրույքներ վարկեր, հարկեր): Այս հոսքը ձեռնարկության ֆինանսական կայունությունը որոշելու ելակետ է:
Քայլ 7
Ընկերության ներդրումային գործունեությունն ուղղված է հիմնական միջոցների, արժեթղթերի, վարկերի և այլնի մեջ ներդրումների իրականացմանը: Ներդրումների կանխիկ հոսքի վերլուծությունն օգնում է առավելագույնս օգտագործել ընկերության ժամանակավորապես հասանելի միջոցները:
Ընկերության ֆինանսական գործունեությունը ենթադրում է գործունեության երկու այլ տիպի ապահովում, այն է `վարկերի ստացում, ընկերության սեփական բաժնետոմսերի վաճառքից եկամուտ: Այս դեպքում ծախսերը ներկայացնում են շահաբաժինների վճարում և վարկերի մարում:
