Ֆինանսներ 2024, Նոյեմբեր

Այն կազմակերպությունները, որոնք ունեն առանձին բաժիններ, հարկեր վճարելիս պետք է պահպանեն հատուկ կանոններ: Կազմակերպությունը, որն ունի առանձին ստորաբաժանում, կոչվում է գլխավոր կազմակերպություն: Մայր կազմակերպության և առանձին ստորաբաժանումների կողմից հարկեր վճարելու սխեման բավականին պարզ է:

Ներկայումս շատ հաշվապահներ առանձին բաժնի առկայության դեպքում դժվարություններ են ունենում անձնական եկամտահարկի դիմաց վճարումներ կատարելու հարցում: Փաստն այն է, որ օրենսդրության մեջ հստակ հրահանգ չկա, և Ֆինանսների նախարարությունը և Դաշնային հարկային ծառայությունը խորհուրդ են տալիս տարբեր մեթոդների:

Եկամտի հայտարարագիրը լրացվում և հարկային մարմին է ներկայացվում ինչպես իրավաբանական, այնպես էլ ֆիզիկական անձանց կողմից: Այն պետք է ուղեկցվի եկամուտը հաստատող փաստաթղթերով: Եվ եթե հարկ վճարողը պահանջում է հարկի նվազեցում, ապա հայտարարագրի հետ միասին ներկայացվում են հայտարարատուի ծախսերի վերաբերյալ փաստաթղթեր:

Գործող օրենսդրությունը թույլ է տալիս հարկային հաշվետվություններ ներկայացնել երեք եղանակով. Այն անձամբ վերցնել ստուգման (կամ փոխանցել լիազորված անձի մոտ), ուղարկել այն փոստով կամ ներկայացնել ինտերնետի միջոցով: Entrepreneանկացած ձեռնարկատեր կամ իրավաբանական անձ իրավունք ունի ընտրել իր համար առավել հարմար տարբերակ:

Եթե հարկ վճարողը հայտնաբերում է որևէ հարկի գերավճարի փաստը, ապա նա իրավունք ունի դիմում ներկայացնել հարկային մարմնին `այս գումարը այլ հարկ վճարելու դիմաց փոխհատուցելու կամ այն ընկերության ընթացիկ հաշվին փոխանցելու պահանջով: Հարկերի հաշվանցման կարգը տեղի է ունենում միայն նույն տեսակի բյուջե գանձումների միջև:

Հարկային գործակալի միջոցով եկամուտ ստացող անհատը (քաղաքացիական պայմանագրերով աշխատավարձ և տարբեր վարձատրություն) կարող է հարկերի գերավճար ունենալ, եթե նա ունի հարկի նվազեցման իրավունք: Սա եկամտի այն մասի անունն է, որն օրենքով ազատվում է հարկից:

Հաշվեկշիռը արտացոլում է կազմակերպության գույքի և պարտավորությունների արժեքը որոշակի ամսաթվի դրությամբ: Այս փաստաթուղթը կազմելիս անհրաժեշտ է նաև արտացոլել հարկերի և վճարների հաշվարկները բյուջե և արտաբյուջետային միջոցներ: Հրահանգներ Քայլ 1 Հաշվեք 09 «Հետաձգված հարկային ակտիվներ» և 77 «Հետաձգված հարկային պարտավորություններ» հաշիվների մնացորդի տարբերությունը:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության 2010 թվականի հուլիսի 27-ի թիվ 229-FZ դաշնային օրենքի, հաշիվ-ապրանքագիրը կարող է կազմվել և թողարկվել թղթի վրա կամ էլեկտրոնային եղանակով: Էլեկտրոնային տեսքով ապրանքագրերը կարող են կապիտալացվել միայն այն դեպքում, եթե կողմերի միջև կա գրավոր համաձայնություն և փաստաթղթերը փոխանցելու և ստանալու համար անհրաժեշտ սարքավորումներ:

Հարկ վճարելու օբյեկտի առկայությունը կարևոր հիմք է հարկ վճարելու պարտավորության առաջացման համար: Գործարքները, որոնց համար պետք է վճարվի ԱԱՀ, որոշվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով: Ավելացված արժեքի հարկը վճարվում է, եթե կազմակերպությունը զբաղվում է հետևյալ գործողություններից մեկով կամ մի քանիով

Ապրանքների մաքսային արժեքի որոշումը արտաքին առևտրի գործունեության իրականացման ընթացքում մաքսատուրքերի և այլ վճարների հաշվարկման հիմնական կետն է: Դրա որոշման մեթոդները խստորեն կարգավորվում են Ռուսաստանի Դաշնության մաքսային օրենսգրքով: Դա անհրաժեշտ է - ապրանքի բնութագրերը - արտաքին առևտրային գործարքի վերաբերյալ փաստաթղթեր - տրանսպորտային ծախսերի հաշվարկ Հրահանգներ Քայլ 1 Մաքսային բրոքերին տրամադրեք ընթացիկ արտաքին առևտրային գործարքի վերաբերյալ փաստ

Հարկերը, տուրքերը և տուրքերը, որոնք գանձվում են ապրանքների և ծառայությունների գնորդից, ներառվում են անուղղակի հարկերում: Անուղղակի հարկերի հիմնական կատեգորիան ներառում է եկամտահարկը, մաքսատուրքերը, հողի հարկը, ԱԱՀ և այլն: Անուղղակի հարկերի առանձնահատկությունն այն է, որ դրանցից խուսափելն անհնար է, քանի որ դրանք արդեն ներառված են ապրանքների կամ ծառայությունների արժեքի մեջ:

2011 թ.-ին օրենսդրության մեջ կատարվել են որոշ փոփոխություններ, համաձայն որի `հիվանդ արձակուրդի հաշվարկն այժմ իրականացվում է ըստ նոր կանոնների: Որոշ դեպքերում հիվանդ արձակուրդը կարող է հաշվարկվել ըստ նվազագույն աշխատավարձի: Հրահանգներ Քայլ 1 2011 թվականից գործատուն պարտավոր է վճարել աշխատողի հիվանդության առաջին երեք օրվա համար `երկուսի փոխարեն, ինչպես նախկինում էր:

Պարզեցված հարկման համակարգի օգտագործումը հնարավորություն է տալիս նվազեցնել փոքր բիզնեսի հարկային բեռը և նրանց համար հեշտացնել հաշվապահական հաշվառման վարումը: STS- ն գանձվում է եռամսյակային կտրվածքով և կախված է հարկման ընդունված օբյեկտից: Այս հարկի հաշվարկման հիմնական հասկացություններն ու ընթացակարգերը սահմանված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26

Ձեռնարկությունները, կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք պարզեցված հարկման համակարգի շրջանակներում պետական բյուջե են վճարում հարկեր, լրացված հայտարարագիր են ներկայացնում հարկային մարմին: Նման հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող յուրաքանչյուր ժամանակահատված:

Տնտեսական գործունեություն իրականացնելու համար կազմակերպությունների ղեկավարները ստիպված են ապրանքներ գնել այլ գործընկերներից: «Ապրանք» հասկացությունը նշանակում է որոշ նյութական պաշարներ, որոնք անհրաժեշտ են հետագա վերավաճառքի համար, ուստի դրանք աշխատանքի առարկա են:

Ֆինանսատնտեսական գործունեության գործընթացում ձեռնարկությունները կրում են ծախսեր `նյութական և ոչ նյութական ռեսուրսներ, որոնք արտահայտված են դրամական տեսքով, որոնք օգտագործվում են որոշակի ժամանակահատվածում` կանոնադրական նպատակների և խնդիրների իրականացման համար:

Ոչ ոք անձեռնմխելի չէ սխալներից: Նույնը վերաբերում է հաշվապահներին `եկամտահարկը հաշվարկելիս և հարկային հայտարարագիր ներկայացնելիս: Տույժերից խուսափելու համար անհրաժեշտ է կատարել բոլոր անհրաժեշտ ուղղումները և փոփոխությունները ժամանակին և ներկայացնել նորացված հայտարարագիր Արվեստի 1-ին կետով սահմանված ժամկետներում:

Ձեռնարկության վերակազմակերպման դեպքում գլխավոր հաշվապահը բախվում է նորաստեղծ ընկերությունների գույքը ճիշտ բաշխելու անհրաժեշտության: Նախ և առաջ կազմվում է տարանջատման հաշվեկշիռ, որն արտացոլում է տարբեր ակտիվների կողմից իրավահաջորդ ձեռնարկություններին փոխանցված բոլոր ակտիվներն ու պարտավորությունները:

Անցյալ տարվա անձնական եկամտահարկի (անձնական եկամտահարկի) մասին հաշվետվության ձևը 3NDFL հայտարարագիրն է: Այն պետք է լրացվի ֆիզիկական անձանց կողմից, ովքեր եկամուտ են ստացել ոչ թե հարկային գործակալի միջոցով կամ ցանկանում են հարկային պահում ստանալ, ինչպես նաև այն անհատ ձեռներեցները, որոնք անձնական եկամտահարկ վճարողներ են:

Գույքի վաճառքը բոլոր դեպքերում չի նշանակում հարկ վճարելու և հայտարարագիր լրացնելու անհրաժեշտություն: Եթե այն ձեզ ավելի քան երեք տարի է պատկանում է, ապա ձեզ հարկավոր չէ հայտարարագիր ներկայացնել: Հակառակ դեպքում եկամուտ հայտարարագրելուց խուսափել հնարավոր չէ, բայց դա այնքան էլ դժվար չէ, ինչպես կարող էր թվալ:

Եթե հարկեր հաշվարկելիս սխալ է թույլ տրվել, կարող է այդ գումարների բյուջե վճարման հետ կապված պարտքեր լինեն: Որպեսզի այս փաստը չհանգեցնի տույժերի և տույժերի ձևավորմանը, անհրաժեշտ է ժամանակին կատարել շտկումներ հայտարարագրում և վճարել պարտքը: Հրահանգներ Քայլ 1 Գտեք հարկային հայտարարագրում կամ հաշվապահական հաշվառման այն սխալը, որը հանգեցրել է հարկերի սխալ հաշվարկի:

Պարզեցված հարկման համակարգ օգտագործող ձեռնարկություններն ազատվում են հաշվապահական հաշվառման անհրաժեշտությունից, որը սահմանված է «Հաշվապահական հաշվառման մասին» թիվ 129-FZ դաշնային օրենքի 4-րդ հոդվածով: Միևնույն ժամանակ, կազմակերպությունը պարտավոր է հաշվեկշռում պահել հիմնական միջոցների շարունակական գրառում `անկախ կիրառվող հարկումից:

Ավտոմեքենայի հարկը կամ Տրանսպորտային հարկը, ինչպես սահմանված է Ներքին եկամուտների օրենսգրքում, պետք է վճարի յուրաքանչյուր մեքենայի սեփականատեր: Այն հաշվարկելու համար հարկավոր է բազմապատկել ձեր տարածքում գործող մեքենայի հարկի դրույքաչափը ՝ ձեր հզորությամբ մեքենայի համար ձիաուժի քանակով:

Ավելացված արժեքի հարկը անհրաժեշտ անուղղակի հարկ է, ավելացված արժեքի որոշակի մասի բյուջե մուտքագրման ձև, որը հայտնվում է ապրանքների արտադրության բոլոր փուլերում: Հարկի հաշվարկն իրականացվում է հատուկ օգտագործված դրույքաչափերից յուրաքանչյուրի համար:

Ոչ ոք անձեռնմխելի չէ սխալներից: Սա վերաբերում է նաև հաշվապահին, որը հաշվարկում է բյուջե վճարվող ԱԱՀ-ն: Սխալ հաշվարկը կարող է հանգեցնել հարկային պարտքերի, ինչը ենթադրում է տոկոսների հաշվարկ: Տեղում հարկային ստուգումներից խուսափելու համար անհրաժեշտ է ինքնուրույն հաշվարկել տույժի չափը և մարել հարկային պարտքի մարման հետ միաժամանակ:

Կազմակերպության տնտեսական գործունեության ընթացքում, մասնավորապես, հաշվապահական հաշվառման ընթացքում կարող է առաջանալ հետևյալ իրավիճակը. Եկամուտները կամ ծախսերը ճանաչելիս հաշվապահական հաշվառման գումարները տարբերվում են հարկայինից: Դա կարող է առաջ գալ ամորտիզացիայի տարբեր մեթոդների կիրառման արդյունքում:

Պետական բյուջեով անձնական եկամտահարկ վճարող անձանց հատկացումներ ստանալու համար կազմվում է հայտարարագիր: Փաստաթղթի ձևը հաստատվում է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության տեսչության մարմինների կողմից և միասնական է: Նախորդ տարվա 3-NDFL հայտարարագիր ներկայացնելիս պետք է ժամանակ ունենաք փաստաթղթերի ամբողջ փաթեթը հարկային ծառայությանը փոխանցել մինչև այս տարվա ապրիլի 30-ը `կախված նրանից, թե ինչ տեսակի նվազեցում եք ուզում ստանալ:

Իմպուտացված եկամտի միասնական հարկը (UNDV), որը ժողովրդականորեն կոչվում է «իմպուտացիա», օրենքով սահմանված հարկային ռեժիմ է, որում ամրագրվում է հարկվող բազան, և դրա չափը կախված է ձեռներեցի բիզնեսի տեսակից: Հրահանգներ Քայլ 1 Այսպիսով, եթե ձեռնարկատիրոջ գործունեության տեսակը ընկնում է UTII վճարողների համար սահմանված տեսակների տակ, ապա դա շատ ձեռնտու առավելություն է:

ԱԱՀ-ի հետադարձումը պահանջվում է, եթե առաջնային փաստաթղթերում ուղղումներ են կատարվել գնումների գրքում արատավոր փաստաթուղթը գրանցելուց հետո: Եթե սխալն ավելի վաղ է հայտնաբերվել, ապա ավելացված արժեքի հարկը հետ փոխելու անհրաժեշտություն չկա: Հրահանգներ Քայլ 1 Եթե հաշիվ-ապրանքագրի մեջ սխալ եք հայտնաբերել, խնդրեք ապրանքների կամ ծառայությունների մատակարարին ոչ թե շտկել այն, այլ փոխարինել փաստաթղթով, որում բոլոր տվյալները ճիշտ կլինեն:

ԱԱՀ-ի կամ եկամտահարկի հայտարարագրում սխալի դեպքում ընկերությունը կարող է ակնկալել, որ հարկային տեսչությունը տուգանքներ գանձի և կազմակերպի տեղում ստուգում: Նման տհաճ հետեւանքներից խուսափելու համար անհրաժեշտ է ժամանակին շտկել թերությունները `ներկայացնելով նորացված հայտարարագիր:

Մենք բոլորս երբեմն սխալներ ենք գործում: Հաշվեկշիռը լրացնելու դեպքերը բացառություն չեն: Այսպիսով, անճշտությունները կարող են կատարվել անուշադրության պատճառով, համակարգչային տեխնոլոգիայի անսարքության արդյունքում կամ թերի տեղեկատվության պատճառով:

Հաշվապահական հաշվետվություններում առկա են տառասխալներ, հաշվարկների անճշտություններ, ծրագրային ապահովման անսարքությունների արդյունքում առաջացած սխալներ կամ աշխատողի անգործունակության պատճառով առաջացած սխալներ: Այս առումով, գործարար գործարքները արտացոլվում են անճիշտ, հաշվետվությունները կարող են խեղաթյուրվել:

Փորձառու հաշվապահ լինելը կարող է սխալներ թույլ տալ: Կարող եք սխալ արտացոլել այս կամ այն բիզնես գործարքը, սխալով հաշվարկել հարկի բազան: Հաշվապահական հաշվառման թերություններն ու բացասական հետևանքները կարող են նվազագույնի հասցվել: Ուղղումները, որով շտկումներն արտացոլվում են, կախված են սխալի ժամկետից և դրա բնույթից:

Եկամտի վրա ավելացված արժեքի հարկը անուղղակի հարկ է, որը գանձվում է ձեռնարկության կողմից վաճառված ապրանքների կամ ծառայությունների քանակի վրա: Այս արժեքի հաշվարկը բավականին աշխատատար և ուշադրություն պահանջող գործընթաց է, ուստի խոշոր ձեռնարկություններում այս պատասխանատվությունը վերագրվում է առանձին հաշվապահի:

Անհատական եկամտի վրա իմպուտացիայի կամ միասնական հարկը ձեռնարկատիրական գործունեության որոշակի տեսակների համար հարկման համակարգ է: Այս համակարգը որոշում է հարկվող եկամուտը ոչ թե ըստ իրական շահույթի, այլ ըստ պարտադրված եկամտի, որը հաշվարկվում է ըստ պաշտոնատար անձանց կողմից սահմանված հատուկ բանաձևի:

Հարկային գրասենյակից դուք կարող եք վերադարձնել հաշվետու ժամանակահատվածի համար հարկերի գերավճարը, ինչպես նաև ստանալ ստանդարտ, մասնագիտական, սոցիալական և գույքի պահումներ, եթե նախկինում վճարված գումարը վճարել է հարկ վճարողը որպես եկամտահարկ: Դա անհրաժեշտ է - դիմում

Բնակարան վաճառելիս դուք պետք է վճարեք գույքի արժեքի 13% -ը: Այս պարտավորությունը, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի, տարածվում է այն քաղաքացիների վրա, ովքեր 3 տարուց պակաս ժամկետում են պատկանում փոխանցված բնակարանին: Եթե այս ժամանակահատվածից ավելի երկար ժամանակ դուք ունեք բնակարան, ապա դուք ազատվում եք անձնական եկամտահարկ վճարելուց:

Ինչպես գիտեք, ստացված կանխավճարները ենթակա են ավելացված արժեքի հարկի, իսկ կանխավճարից վճարված ԱԱՀ-ի գումարի վաճառքից հետո ընդունվում են հանման: Այնուամենայնիվ, որոշակի դեպքերում հնարավոր է ԱԱՀ վճարումներ չվճարել կանխավճարից ՝ միանգամայն օրինական հիմքերով:

Եկամտահարկը հաշվարկվում է կազմակերպության ֆինանսական և տնտեսական գործունեության արդյունքում ստացված շահույթի հիման վրա և արտացոլվում է որպես եկամտահարկի ծախս: Հաշվետու ժամանակաշրջանի ֆինանսական գործունեության հաշվետվությունում շահույթի արտացոլումը նշվում է որպես հաշվապահական շահույթ:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման համար դուք պետք է վճարեք 800 ռուբլի պետական տուրք: Դրա համար կարող եք վճարել Ռուսաստանի Սբերբանկի ցանկացած մասնաճյուղում կամ ինտերնետի միջոցով: Անպայման փրկեք վճարման փաստաթուղթը, անհրաժեշտության դեպքում, տպեք այն Ինտերնետ բանկից, քանի որ այն պետք է ներկայացվի նաև հարկային մարմին: