Մինչ տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստումը, նախապատրաստական մեծ աշխատանք է տարվում: Հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում փակվում են բոլոր գործառնական հաշիվները, ստուգվում է սինթետիկ և վերլուծական հաշիվների գրառումների ճշգրտությունը, գույքի և պարտավորությունների գույքագրում է իրականացվում, իսկ պատվերների ամսագրերն ու գլխավոր գրքերը փակվում են:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Գլխավոր գրքույկը բացվում է տարեկան: Գրքի յուրաքանչյուր տող համապատասխանում է որոշակի ամսվա, յուրաքանչյուր հաշիվ ունի իր սեփական տարածումը: Վարկերի շրջանառությունը յուրաքանչյուր ամիս փոխանցվում է գլխավոր հաշվեկշիռ `բաժանված ըստ հաշիվների, որոնք պետք է գանձվեն: Բացի այդ, այն գրանցում է դեբետի ընդհանուր շրջանառությունը: Բոլոր գումարները մուտքագրվելուց հետո նրանք ստուգում են, որ դեբետային և կրեդիտային շրջանառությունները նույնն են: Եթե հավասարությունը խախտվում է, դուք պետք է սխալ փնտրեք պատվերի ամսագրերից կամ դրանցում առկա գրառումներից տվյալների փոխանցման հարցում:
Քայլ 2
Տվյալները ստուգելուց հետո դեբետային և վարկային մնացորդները ցուցադրվում են բոլոր հաշիվների համար: Այնուամենայնիվ, հիշեք, որ ակտիվ հաշիվներն ունեն դեբետային մնացորդ: Այն հաշվարկվում է որպես բաց դեբետային մնացորդի և դեբետային շրջանառության հանրագումար, ապա դրանից հանվում է վարկային շրջանառությունը: Պասիվ հաշիվներն ունեն վարկային մնացորդ: Այն հայտնաբերվում է հետևյալ կերպ. Ամսվա սկզբին վարկի մնացորդը գումարած վարկի շրջանառությունը հանած դեբետային շրջանառությունը:
Քայլ 3
Շրջանառության հավասարությունից բացի, ընդհանուր հաշվեկշիռը լրացնելիս պետք է պահպանել հաշիվների հավասարությունը, այսինքն. բոլոր դեբետային հաշիվների ընդհանուր մնացորդը պետք է հավասար լինի հաշիվների ընդհանուր վարկային մնացորդին: Այս հավասարության պահպանման դեպքում առկա վարկային և դեբետային մնացորդները տեղափոխվում են հաշվեկշիռ:
Քայլ 4
Պատվերի ամսագրերից տեղեկատվությունը փոխանցվում է ընդհանուր հաշվեկշիռ `սկսած վարկի շրջանառությունից, այսինքն` նախ, ամսագրի պատվերի վարկի շրջանառության ընդհանուր գումարը գրանցվում է «Ապառիկ շրջանառություն» սյունակում: Այս գումարները շարադրվում են առանձին-առանձին և քանի որ պատվերների մատյանում նշված հաշվի կրեդիտին համապատասխան հաշիվների դեբետում առկա են առանձին գումարների գրառումներ, դրանք աստիճանաբար հանվում են: Լրացման այս ընթացակարգը հնարավորություն է տալիս վերահսկել ընդհանուր գրքում հաշիվների գրառումների ճշգրտությունը, քանի որ մեկ հաշվի կրեդիտում արտացոլված գումարը պարտադիր պետք է հավասար լինի համապատասխան հաշիվների դեբետային գումարներին:
