Կազմակերպության ֆինանսական գործունեության պլաններ կազմելիս հատուկ ուշադրություն է դարձվում իր սեփական շրջանառվող և փոխառու միջոցների մնացորդին (պլանավորման ժամանակահատվածում պարտադիր վճարներ): Կազմակերպությունում շրջանառու միջոցը ձեռնարկության կանոնադրական կապիտալն է և հիմնական գործունեությունից ստացված շահույթը: Փոխառված միջոցները ձեռնարկության հաշվեկշռում ստացված ընթացիկ ակտիվներն են (բանկային վարկեր, կրեդիտորական պարտքեր և այլն):
Ձեռնարկության եկամտի աղբյուրները
Կախված ձեռնարկության տնտեսական գործունեությունից `եկամտի աղբյուրները բաժանվում են մի քանի տեսակների.
- արտադրված ապրանքների վաճառքից ստացված շահույթ.
- սեփական հիմնական միջոցների վաճառքից շահույթ.
- արտարժույթի գործարքներից ստացված շահույթ.
- երրորդ կողմի ձեռնարկությունների նախագծերի վարկավորումից ստացված միջոցներ.
- մաշվածության պահումներ:
Կապիտալ ներդրումների (ձեռնարկությունների զարգացման) ֆինանսական ծախսերը պլանավորելիս հաշվի են առնվում պլանային ընդհանուր մուտքերը որոշակի ժամանակահատվածում սեփական շրջանառու միջոցների հաշվին `հանած պարտադիր վճարները
- աշխատավարձի պահումներ
- եկամտահարկ;
- սպառված էներգետիկ ռեսուրսների վճարում.
- հիմնական արտադրության համար գնված նյութերի վճարում.
- գույքի վարձակալության վճարներ.
- բաժնետոմսերի և բանկային վարկերի վճարումներ:
Ձեռնարկությունում ներդրումների ֆինանսավորման հիմնական աղբյուրը զարգացման ֆոնդը է, որի գործունեությունն ուղղված է արտադրության տեխնիկական վերազինմանը (ժամանակակից սարքավորումների, նոր տեխնոլոգիաների ձեռքբերմանը) և կապիտալ շինարարության ֆոնդին:
Բացի այդ, ներգրավված միջոցները կարող են օգտագործվել ձեռնարկության զարգացման համար:
Փոխառու միջոցների աղբյուրներ
Փոխառու միջոցներ օգտագործելիս հաշվարկվում է անհրաժեշտ միջոցների մեծությունը, դրանց տնտեսական իրագործելիությունը, քանի որ վարկերի մարումը էապես մեծացնում է ձեռնարկության ֆինանսական պարտավորությունները: Վարկերը մարվում են ծրագրի ավարտից հետո `կազմակերպության զարգացման ֆոնդի հաշվին: Եթե միջոցների հաշիվների վրա եղած միջոցները անբավարար են, օգտագործվում են այլ միջոցներ, ինչպես նաև կազմակերպության չբաշխված շահույթ:
Փոխառված միջոցները կանխիկ մուտքեր են `այլ ձեռնարկություններից, բանկերից (երկարաժամկետ և կարճաժամկետ վարկեր), ֆիզիկական անձանց (վարկեր) ֆինանսական (նյութական) օգնության տեսքով, ինչպես նաև լրացուցիչ բաժնետոմսերի (պարտատոմսերի) թողարկում:
Փոխառու միջոցները կարող են ներառել նաև այն միջոցները, որոնք ձեռնարկության տրամադրության տակ են կարճաժամկետ հեռանկարում (ընթացիկ աշխատավարձի պարտքեր, սոցիալական ապահովագրության վճարներ, վճարումների պահուստային պարտքեր, հաճախորդների կանխավճարներ):
Արդյունքում, ձեռնարկության ֆինանսական պլանը արտացոլում է եկամտի և ծախսերի փոխհարաբերությունը, ինչպես նաև կազմակերպության և պետական բյուջեի միջև հարաբերությունների ամբողջ շրջանակը (սոցիալական ապահովագրության պարտադիր վճարներ, երկրի գանձապետարանին և տեղական բյուջեին վճարվող հարկեր):, ֆինանսական և համագործակցային կապեր վարկային և ֆինանսական համակարգի և այլ կազմակերպությունների և բիզնեսի հետ:
