Կանխիկ վճարումներ կատարող բոլոր ձեռնարկությունները պետք է պահեն կանխիկ փաստաթղթերի և դրամական գործարքների հաշվառում: Դրամարկղային միջոցների վարման կարգը և կանոնները շարադրված են Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 340-ի 1993-22-09 կանոնակարգում:
Դա անհրաժեշտ է
- - կանխիկ գիրք;
- - գանձապահի աշխատանքի նկարագրություն:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Կանխիկ դրամական միջոցներ, փաստաթղթեր պահելու և դրամական գործարքներ իրականացնելու համար կազմակերպություններն ու ձեռնարկությունները պետք է ունենան հատուկ սարքավորված սենյակ: Դրամարկղի հետ կնքվում է պատասխանատվության պայմանագիր `կանխիկ գործարքներ կատարելու համար: Աշխատողը նախքան աշխատանքը սկսելը պետք է ծանոթանա աշխատանքի նկարագրությանը:
Քայլ 2
Մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի հաշվառման համար օգտագործվում են առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերի միասնական ձևեր. KO-2 «cashախսերի կանխիկացման պատվեր»; KO-3 «Մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի գրանցման ամսագիր»; KO-4 «Կանխիկի գիրք»; KO-5 «Գանձապահի կողմից ստացված և թողարկված միջոցների հաշվառման գիրք»:
Քայլ 3
Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի պահանջով ձեռնարկությունների բոլոր ֆինանսները պետք է պահվեն բանկային հաստատություններում: Դրամարկղում կանխիկ դրամը կարող է ծախսվել միայն սահմանված ժամկետում բանկի վճարման հանձնարարականում նշված նպատակների համար: Կանխիկ դրամի մնացորդի սահմանը կազմվում է տարեկան `համաձայնեցված ընկերության ղեկավարի և բանկի հաստատության միջև: Սահմանաչափից ավել կանխիկ գումարները կարող են պահվել դրամարկղի մոտ ոչ ավելի, քան 3 օր:
Քայլ 4
ՀԴՄ պահելը նույնպես գանձապահի գործի մի մասն է: Կազմակերպության բոլոր դրամական հոսքերը մուտքագրվում են այնտեղ: Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի խնդրանքով կանխիկ դրամի գիրքը պետք է համարակալվի, ժանյակավորվի, կնքվի մոմե կնիքով և օգտագործվելուց առաջ վավերացվի ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի ստորագրությամբ:
Քայլ 5
Կանխիկի գրքում բոլոր գրառումները կատարվում են 2 օրինակից `օգտագործելով պատճենող թուղթ: Երկրորդ օրինակը պատռված է, սա գանձապահի հաշվետվություն է, որը հանդիսանում է 50 ենթահամարի (կանխիկ) հիմնական հաշվապահական փաստաթուղթը:
Քայլ 6
Դրամարկղային գրքում գրառումներ կատարելիս չպետք է թույլատրվեն ջնջումներ, ջնջումներ և ուղղումներ: Սխալ գրառումն ուղղելիս թույլատրվում է մեկ տողով հատել գրառումը, ճիշտ տվյալների և «Ուղղված է» գրառմամբ, հաստատման մեջ պետք է լինեն պատասխանատու անձի (ստորագրությունների) ստորագրությունները և ամսաթիվը: ուղղումը
Քայլ 7
Դրամարկղը պետք է դրամական միջոցների գործարքի իրականացման պահից անմիջապես հետո մուտքագրի դրամարկղային գրքում: Աշխատանքային օրվա ավարտին նա պարտավոր է հաշվարկել օրվա ընթացքում կատարված գործառնությունների ընդհանուր արդյունքները, հանել միջոցների մնացորդը և հաշվապահի ստորագրության դեմ ներկայացնել հաշվապահի հաշվապահի հաշվապահի հաշվետվությունը:
