Կազմակերպության մրցունակությունն իսկապես կախված է նրանից, թե ինչպես է այն վերահսկում դրամական հոսքերի ուղղությունը: Ձեռնարկության ֆինանսական դրությունը գնահատելիս այս ցուցանիշը շատ կարևոր դեր է խաղում: Կան տարբեր տեսակի կանխիկ հոսքեր:
Ի՞նչ է դրամական միջոցների հոսքը:
Անգլերենից թարգմանված այս տնտեսական տերմինը նշանակում է «դրամական միջոցների հոսք»: Փաստորեն, դրամական միջոցների հոսքը ընկերության ֆինանսական ռեսուրսների որոշակի ժամանակահատվածում տեղաշարժման գործընթաց է: Սա վերաբերում է որոշակի ժամանակահատվածում վճարումների և դրամական մուտքերի միջև տարբերությանը: Այս ցուցանիշը չափազանց կարևոր է, քանի որ այն օգնում է պարզել, թե ինչպես է իրականացվում միջոցների շարժը, որոնք հաշվի չեն առնվել շահույթ ստանալիս: Խոսքը հարկերի վճարումների, վարկերի վճարումների և այլնի մասին է:
Դրամական միջոցների հոսքերի հիմնական տեսակները
Կան դրամական միջոցների հոսքերի բազմաթիվ դասակարգումներ: Կախված հոսքի բիզնես գործընթացների սպասարկման մասշտաբից, դրանք բաժանվում են դրանց, որոնք բաշխված են ձեռնարկությունում, ըստ կառուցվածքային ստորաբաժանումների (պատասխանատվության կենտրոններ) և հատուկ գործողությունների (ռեսուրսների վերահսկման առաջնային օբյեկտ):
Բացի այդ, դրամական հոսքերը տարբերվում են ըստ տնտեսական գործունեության տեսակի: Դրանք կարող են կապված լինել վճարումների (գործառնական գործունեության), վարկերի և լրացուցիչ միջոցների հայթայթման (ֆինանսական գործունեության) հետ, կամ ներկայացնում են ներդրումներից ստացված վճարներ (ներդրումային գործունեություն):
Կախված վերջնական արդյունքից `դրամական միջոցների հոսքերը բացասական և դրական են: Սա ֆինանսների ներհոսք և արտահոսք է: Ըստ բավարար մակարդակի, այս ցուցանիշը բաժանված է ավելցուկի և դեֆիցիտի: Դրամական միջոցների հոսքերը դասակարգվում են ապագա և ներկա `օգտագործելով ժամանակի գնահատման մեթոդը:
Հաճախ ձեռնարկություններում նրանք խոսում են զուտ կամ համախառն կանխիկ հոսքի մասին: Netուտ հոսքը ընդունված է անվանել միջոցների ստացման և ծախսման տարբերությունը: Համախառն դրամական միջոցների հոսքը տվյալ ժամանակահատվածի բոլոր բացասական և դրական հոսքերն են:
Նման ցուցանիշը կարող է կապված լինել գործառնական գործունեության հետ կամ լինել առանձին բիզնես գործարքների արդյունք: Առաջին դեպքում մենք խոսում ենք դրամական միջոցների կանոնավոր հոսքի մասին, իսկ երկրորդում `դիսկրետի մասին:
Դրամական միջոցների հոսքերը կարող են գոյանալ տարբեր ժամանակային ընդմիջումներով: Կախված այս ընդմիջումների կայունությունից ՝ դրանք բաժանվում են կանոնավոր պարբերականությամբ (անուիտետ) և կանոնավոր ՝ անկանոն ժամանակային ընդմիջումներով (վարձակալության վճարներ հատուկ վճարման ժամանակացույցով): Վերոնշյալ դասակարգումը հնարավորություն է տալիս ավելի խորը ուսումնասիրել և վերլուծել տարբեր ձեռնարկությունների դրամական հոսքերը:
