Հաշվապահական հաշվառման համակարգը օգտագործվում է կազմակերպության գույքի և պարտավորությունների վիճակի և դրանց փոփոխությունների վերաբերյալ տեղեկատվություն հավաքելու, գրանցելու և ամփոփելու համար: Նման տեղեկատվությունը խմբավորելու համար օգտագործվում են հաշվապահական հաշիվներ, որոնք պետք է վարվեն սահմանված կանոններին համապատասխան:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Մշակեք և հաստատեք ձեր կազմակերպության առանձնահատկությունների հաշվային աշխատանքային աղյուսակը: Այն պետք է կառուցվի Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության կողմից հաստատված ստանդարտ հաշվային պլանի հիման վրա:
Քայլ 2
Բացեք ենթահաշիվներ այն հաշիվների համար գրառումներ պահելու հարմարության համար, որոնց քանակը բավարար չէ: Օրինակ, դուք կարող եք ստեղծել ենթահաշիվներ `ծախսերը հաշվի առնելու համար` 20 «Հիմնական արտադրություն» հաշվի բաժիններով.
- 20.1 - «Հալման խանութ»;
- 20.2 - «Ձուլարան» և այլն:
Քայլ 3
Հետեւեք կազմակերպության ակտիվներին և պարտավորություններին տարբեր հաշիվներում: Ստանդարտ պլանում ակտիվը համարակալված է 01-ից 59, պասիվը `80-ից 99 համարը: 60-ից 79 համարները ակտիվ-պասիվ հաշիվներ են, որոնք, կախված իրավիճակից, կարող են օգտագործվել ինչպես ակտիվների, այնպես էլ պարտավորությունների հաշվարկման համար:
Քայլ 4
Արտացոլեք յուրաքանչյուր գործարքի հաշվառում հաշվապահական հաշվառման մեջ ՝ օգտագործելով առաջնային փաստաթղթերի վրա հիմնված երկու հաշվի վրա տեղադրումներ (կրկնակի մուտքագրման եղանակ): Գործարքը պետք է անպայման պարունակի սերիական համար, իրադարձության ամսաթիվ, առաջին և երկրորդ հաշվապահական հաշիվներ և դրանց օգտագործման եղանակը (եկամուտ կամ ծախս), գումարի չափը, փաստաթղթի համարը և անվանումը և բացատրությունները:
Քայլ 5
Տնտեսական գործունեության ցանկացած իրադարձություն կատարեք մեկ հաշվի դեբետի մեկ գրառմամբ, միևնույն ժամանակ մեկ այլ հաշվի կրեդիտով: Եթե ձեռնարկության ակտիվներն աճել են (ակտիվ հաշվի դեբետային անդորրագիր), հետևաբար, դրա պարտավորությունները նվազել են նույն չափով (պասիվ հաշվի կրեդիտորական ծախս) և հակառակը: Երկու հաշիվների միջև հարաբերությունները, որոնք առաջանում են նույն գործարքների ընթացքում դրանց օգտագործման արդյունքում, կոչվում են նամակագրություն:
Քայլ 6
Որոշելու համար, թե այս կամ այն հաշիվների որ հաշիվների հետ է փոխազդելու, օգտագործեք հատուկ մշակված Բնորոշ նամակագրությունը: Որոշակի ժամանակահատվածի համար դեբետի կամ վարկի ընդհանուր գումարը արտացոլում է միջոցների շրջանառությունը:
Քայլ 7
Որոշեք ակտիվ հաշվի ժամանակահատվածի վերջում մնացորդը (մնացորդը) `օգտագործելով բանաձևը` Ok = He + OBd-OBk, որտեղ ՝
- Նա միջոցների մնացորդն է ժամանակաշրջանի սկզբում.
- OBD - ժամանակաշրջանի դրամական միջոցների դեբետային շրջանառություն;
- OBK - ժամանակահատվածի համար միջոցների վարկային շրջանառություն;
- Ok - հաշվեկշիռը ժամանակահատվածի վերջում:
Հաշվեք ֆոնդերի մնացորդը պասիվ հաշվի ժամանակաշրջանի վերջում `օգտագործելով բանաձևը` Ok = He + OBk-OBd: Այսպիսով, ակտիվ հաշիվները պետք է ունենան դեբետային մնացորդ, իսկ պասիվները `վարկային մնացորդ:
Քայլ 8
Պահպանեք գրանցամատյանները ՝ փակցնելով ամսագիր և գլխավոր գրքույկ: Posting Journal- ը գրանցում է բոլոր գործարքները, իսկ General Ledger- ը `բոլոր հաշիվների ընդհանուր գումարը: Երբ Ledger- ը ձեռքով պահում եք, յուրաքանչյուր ենթահամարի կամ վերջնական հաշվի համար առանձնացրեք առանձին էջ: Ամսագրում յուրաքանչյուր գործարքը գրանցելուց հետո արտացոլեք ընդհանուր գրքում ընդգրկված հաշիվների ընդհանուր փոփոխությունները: Եթե հաշվառումն իրականացվում է համակարգչային ծրագրի միջոցով, հաշվի մնացորդները հաշվարկվում են ավտոմատ կերպով: Այսպիսով, շատ հեշտ կլինի որոշել, թե որքան գումար կա որոշակի հաշվի վրա:
Քայլ 9
Ավարտված ժամանակահատվածի վերջին ամսաթվի դրությամբ կատարեք վերջին գրառումները `կազմակերպության գործունեության ֆինանսական արդյունքը պարզելու համար: Որոշեք 90 «Վաճառք» հաշվի մնացորդը: Եթե ժամանակահատվածի վերջի մնացորդը վարկային է, ապա այն պետք է մուտքագրվի 99 «Շահույթ և վնաս» հաշվին, դեբետային մնացորդը փոխանցվում է 99 հաշվի դեբետին: Դրանից հետո 90 հաշիվը կվերականգնվի զրոյի (կամ փակված)
Քայլ 10
Որոշեք հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում կազմակերպության տնտեսական գործունեության ֆինանսական արդյունքը. Եթե 99 հաշվի մնացորդը վարկային է, ապա ընկերությունը շահույթ է ստացել, եթե վարկը վնաս է:
